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“管理團(tuán)隊(duì)解散了，估計(jì)沒得救了”。從IPO前開始造假，上市后繼續(xù)造假，八年虛增利潤(rùn)總額超過26億元。

近日，證監(jiān)會(huì)一紙公告，揭穿了*ST奇信(行情002781,診股)長(zhǎng)達(dá)8年的造假史，其上市前后（2012年-2019年）累計(jì)虛增利潤(rùn)數(shù)額達(dá)到驚人的26多億元。公司股票也因此可能被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市。

消息一出，各路資金倉(cāng)皇而逃。

昨晚，*ST奇信又連發(fā)三份公告稱，財(cái)務(wù)總監(jiān)馬計(jì)，董秘譚強(qiáng)，證代余麗麗均以個(gè)人原因?yàn)橛赊o職。三人不再擔(dān)任公司及子公司任何職務(wù)。

而由于董秘職務(wù)空缺，*ST奇信暫定由董事長(zhǎng)張浪平代理董秘職務(wù)。

值得注意的是，馬計(jì)與譚強(qiáng)在去年7月入職*ST奇信，任職時(shí)間不足一年。而余麗麗更是僅任職4個(gè)月出頭。

其中，馬計(jì)則是注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師、資產(chǎn)評(píng)估師。自2014年開始，其相繼在恒大地產(chǎn)集團(tuán)有限公司等公司任職，其中自2020年10月28日至今，任職河北南瞻會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）執(zhí)行事務(wù)合伙人。

譚強(qiáng)不僅在多家企業(yè)工作，而且自2011年開始，先后任職廣東天波信息技術(shù)股份有限公司董秘兼行政總監(jiān)、廣東東籬環(huán)境股份有限公司董秘兼副總裁。

上述二人入職*ST奇信后，工作壓力相當(dāng)大。

僅在監(jiān)管函件方面，*ST奇信收到5份監(jiān)管函件，關(guān)注事項(xiàng)涉及2022年半年報(bào)、2022年三季報(bào)等。而且*ST奇信在此期間申請(qǐng)延期回復(fù)11次，原因?yàn)椤跋嚓P(guān)事項(xiàng)尚需作進(jìn)一步補(bǔ)充、核實(shí)和完善”。

上市后連續(xù)5年虛增利潤(rùn)總額合計(jì)超17億元，財(cái)務(wù)造假可追溯至IPO期間，加上上市前的3年，8年虛增利潤(rùn)總額逾26億元。

不造假就沒有一年是盈利的。奇信股份收到的《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書》所披露細(xì)節(jié)令人心驚。

據(jù)公告，經(jīng)追溯調(diào)整后，公司2015-2019年連續(xù)5年凈利潤(rùn)為負(fù)，可能面臨雙重退市風(fēng)險(xiǎn)。

據(jù)財(cái)聯(lián)社調(diào)查，奇信股份業(yè)績(jī)?cè)旒僭缬小跋日住?，?015-2019年間，簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師和公司內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人頻繁更換，

其中，一位簽字會(huì)計(jì)師今年2月被深圳證監(jiān)局出具警示函措施。同時(shí)，上市公司在2021年業(yè)績(jī)“變臉”后審計(jì)費(fèi)用也隨之“縮水”。

值得注意的是，*ST奇信公司全稱為江西奇信集團(tuán)股份有限公司，主營(yíng)建筑裝飾設(shè)計(jì)與施工，業(yè)務(wù)范圍涉及公共建筑如寫字樓、商業(yè)綜合體、文教體衛(wèi)設(shè)施及精裝住宅等領(lǐng)域。

4月19日，上市公司奇信股份發(fā)布公告稱，收到證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書》，經(jīng)過監(jiān)管部門的調(diào)查取證，發(fā)現(xiàn)奇信股份IPO前和上市之后連續(xù)8年財(cái)務(wù)造假。

為了能夠順利上市，*ST奇信從2012年便開始粉飾業(yè)績(jī)。

2012年至2015年上半年，公司通過“簽訂虛假或放大金額的工程合同”、“對(duì)內(nèi)部承包項(xiàng)目少計(jì)成本”等方式，分別虛增利潤(rùn)2.24億元、2.51億元、3.70億元、1.80億元，累計(jì)虛增利潤(rùn)10.26億元，虛增利潤(rùn)在當(dāng)期披露利潤(rùn)總額中的占比均在100%以上。

憑借著虛構(gòu)的業(yè)績(jī)，*ST奇信于2015年12月成功登陸深交所，并獲得連續(xù)13個(gè)漲停，股價(jià)一度沖至65.79元（前復(fù)權(quán)）。

上市后的*ST奇信并沒有就此“收手”，反而變本加厲。

與上市前的造假手段類似，在2015年至2019年的年度報(bào)告中，其通過簽訂虛假或放大金額的工程合同、對(duì)內(nèi)部承包項(xiàng)目少計(jì)成本、體外支付少計(jì)費(fèi)用等方式虛增利潤(rùn)。

奇信股份2014年3月預(yù)披露的招股書，擬在中小板上市，2015年6月成功過會(huì)，2015年12月登錄深交所中小板。

根據(jù)監(jiān)管調(diào)查，2015年-2019年，*ST奇信分別虛增利潤(rùn)3.71億元、3.25億元、3.97億元、3.79億元、3.12億元，合計(jì)虛增利潤(rùn)總額達(dá)17.85億元，虛增的利潤(rùn)規(guī)模占當(dāng)年實(shí)際披露利潤(rùn)總額的比例均在200%左右波動(dòng)。

*ST奇信財(cái)務(wù)造假不僅橫跨了上市前后的8個(gè)會(huì)計(jì)年度，且虛增利潤(rùn)金額均超過當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的100%。這也意味著，*ST奇信早于2012年便處于虧損狀態(tài)。

不僅如此，*ST奇信還被指在公告的證券發(fā)行文件中編造重大虛假內(nèi)容。2017-2018年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)虛假。

鑒于前述種種違法行為，上市公司及一眾原高管遭到重罰。

證監(jiān)會(huì)指出，葉家豪作為奇信股份的實(shí)際控制人，組織、指使從事前述信息披露違法違規(guī)和在公告的證券發(fā)行文件中編造重大虛假內(nèi)容行為。

根據(jù)最新預(yù)罰單的綜合處罰結(jié)果，證監(jiān)會(huì)對(duì)*ST奇信責(zé)令改正，給予警告，并合計(jì)重罰5000萬元。原實(shí)控人葉家豪被處以1400萬元罰單；對(duì)時(shí)任副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、高級(jí)副總裁喬飛翔給予警告，并分別處以700萬元罰款。

監(jiān)管層還特別指出，葉家豪由于違法情節(jié)特別嚴(yán)重。基于此，擬決定對(duì)葉家豪采取終身市場(chǎng)禁入措施。

此外，*ST奇信造假退市，坑的不僅僅只是1萬多股民，江西國(guó)資委成了大股東被坑了二十幾來億。

值得一提的是，在長(zhǎng)達(dá)8年的財(cái)務(wù)造假會(huì)計(jì)年度里，*ST奇信的財(cái)報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)均為天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙），后者對(duì)*ST奇信年報(bào)出具的審計(jì)意見均為無保留意見。

上市后的2015年-2019年，天職國(guó)際對(duì)*ST奇信年報(bào)均出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告，其中2017年-2019年審計(jì)報(bào)告中，“工程建造合同收入”、“應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備”、“應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失”被列為“關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)”。

在2021年業(yè)績(jī)“大變臉”前，*ST奇信曾試圖更換審計(jì)機(jī)構(gòu)。2021年12月，公司稱，因天職國(guó)際已經(jīng)連續(xù)多年為公司提供審計(jì)服務(wù)，擬聘任中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）為2021年審計(jì)機(jī)構(gòu)。

然而，僅3個(gè)月后，*ST奇信再次公布稱，因中興財(cái)光華審計(jì)任務(wù)繁重及人員調(diào)動(dòng)困難等方面的原因，鑒于時(shí)間比較緊迫、天職國(guó)際對(duì)公司業(yè)務(wù)較為熟悉，公司再次改聘天職國(guó)際擔(dān)任公司2021年度審計(jì)機(jī)構(gòu)，聘期一年。

最終，天職國(guó)際對(duì)2021年年報(bào)出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告，保留事項(xiàng)分別為“疑似非經(jīng)營(yíng)性資金占用”、“子公司部分事項(xiàng)審計(jì)受限”、“應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)”及“被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查”。

“上述造假方式中，體外支付少計(jì)費(fèi)用比較難識(shí)別，因?yàn)榭赡芾@過公司賬戶，通過個(gè)人賬戶支付。但是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和成本一般在審計(jì)流程中會(huì)對(duì)收入做假定特別風(fēng)險(xiǎn)，屬于審計(jì)中關(guān)注重點(diǎn)。”

營(yíng)業(yè)收入一直屬于年報(bào)審計(jì)中公認(rèn)重點(diǎn)，有審計(jì)行業(yè)人士認(rèn)為：

“一般審計(jì)收入科目時(shí)，除了做風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)控測(cè)試，實(shí)質(zhì)性程序中還要實(shí)施分析程序、檢查合同、回款情況、項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度，在IPO環(huán)節(jié)重大收入客戶還會(huì)實(shí)地走訪，年報(bào)過程中需要函證收入金額等，如果程序執(zhí)行到位，這種比例和金額的虛增情況應(yīng)該能夠識(shí)別?！?/P>

此外，奇信股份內(nèi)部審計(jì)部負(fù)責(zé)人同樣更換頻繁，公司2017年、2018年審計(jì)負(fù)責(zé)人陸續(xù)因個(gè)人原因辭去職務(wù)，辭職后不在公司擔(dān)任任何職務(wù)。